2014 год

Годовой отчет

о результатах проверки использования средств местного бюджета

в муниципальном образовании «Бавлинский муниципальный район» за 2014 год

За 2014 года Контрольно–счетная палата осуществляла контрольно–ревизионную, экспертно–аналитическую и текущую деятельность в соответствии с планом работы в единой системе предотвращения финансовых нарушений.

В 2014 году проведено 15 контрольных мероприятий, в том числе 9 плановых и 6 внеплановых проверок.

По результатам проведенных в отчетном периоде контрольных мероприятий выявлено нарушений на общую сумму 58 675,0 тыс. рублей, из них:

– недополученный доход – 2 069,2 тыс. рублей;

– нецелевое использование средств – 21,1 тыс. рублей;

– неэффективное использование средств – 1 452,7 тыс. рублей;

– неэффективное использование имущества – 2 266,4 тыс. рублей;

– необоснованное использование средств – 2 561,1 тыс. рублей, в том числе недостача 1 156,0 тыс. рублей;

– отсутствие свидетельства о государственной регистрации права собственности – 8 397,3 тыс. рублей;

– нарушение Федерального закона от 06.12.2011г. №402 «О бухгалтерском учете» на сумму 19 912,9 тыс. рублей;

– излишне начисленная заработная плата на сумму 51,9 тыс. рублей;

– расхождение продуктов питания  на сумму 35,4 тыс. рублей;

– прочее – 21 907,0 тыс. рублей.

В 2014 года проведено 9 плановых проверок в следующих муниципальных учреждениях:

1)   Муниципальное образование «Кзыл–Ярское сельское поселение»;

2)   Муниципальное образование «Крым–Сарайское сельское поселение»;

3)   Муниципальное образование «Александровское сельское поселение»;

4)   Муниципальное образование «Шалтинское сельское поселение»;

5)   Муниципальное образование «Потапово–Тумбарлинское сельское поселение»;

6)   Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад №4 комбинированного вида» Бавлинского муниципального района Республики Татарстан;

7)   Муниципального автономного образовательного учреждения дополнительного образования детей «Детская школа искусств» Бавлинского муниципального района;

8)   Муниципального автономного образовательного учреждения дошкольного образования детей «Дом школьников» Бавлинского муниципального района Республики Татарстан;

9)   Проверка соблюдения и исполнения законодательства в сфере размещения заказов для муниципальных нужд» согласно, Федерального закона от 21 июля 2005 года №94–ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»;

а также проведено 6 внеплановых проверок:

10) В соответствие с протоколом от 10.01.2014г. №ПР–1 совещания с руководителями предприятий жизнеобеспечения, территориальных органов, отделов исполнительных комитетов Бавлинского муниципального района и города Бавлы, проведена выборочная проверка уличного освещения города Бавлы.

11) На основании письма от 20.01.2014г. №02–01–07–2014, проведена совместная проверка с Бавлинской городской прокуратурой Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Уютный дом» на предмет эффективного использования организациями коммунального комплекса финансовых ресурсов.

12) В рамках реализации Соглашения заключенного между Счетной палатой Республики Татарстан и МКУ «Контрольно–счетная палата Бавлинского  муниципального  района» Республики Татарстан от 06.03.2014 года проведен аудит во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012г. №597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики».

13) В рамках реализации Соглашения заключенного между Счетной палатой Республики Татарстан и МКУ «Контрольно–счетная палата Бавлинского  муниципального  района» Республики Татарстан от 06.03.2014 года проведен аудит эффективности  использования средств местного бюджета, выделенных в 2013 году на обеспечение образовательных учреждений Бавлинского муниципального района Республики Татарстан тепловой энергией, водоснабжением и электроэнергией.

14) На основании распоряжения руководителя исполнительного комитета Бавлинского муниципального района Республики Татарстан, проведена внеплановая выборочная проверка финансово–хозяйственной деятельности Муниципального казенного предприятия города Бавлы «Управление по благоустройству и озеленению».

15) На основании распоряжения руководителя исполнительного комитета Бавлинского муниципального района Республики Татарстан, проведена внеплановая выборочная проверка финансово–хозяйственной деятельности Исполнительного комитета Муниципальное образование «город Бавлы».

В ходе проверки сельских поселений выявлены в основном однотипные нарушения, а именно:

1. Практически на все сельские дома культуры района (далее–СДК) отсутствуют свидетельства о государственной регистрации права собственности, а также не имеются свидетельства о государственной регистрации права на земельный участок под СДК (за исключением Александровского сельского поселения, так как не имеется акт приема–передачи данного объекта от ГКУ «Главное инвестиционно–строительное управление» Республики Татарстан).

2. При проверке установлено, что находящиеся на балансе сельских поселений многоквартирные дома, по которым не производится оплата налога на имущество с физических лиц, а именно:

– в Кзыл–Ярском сельском поселении из 9–ти квартир, приватизированными являются лишь 2 квартиры, а по остальным 7 квартирам оплата не производится;

–  в Крым–Сарайском сельском поселении из 116–ти квартир, приватизированными являются 77 квартир, а по остальным 39 квартирам оплата не производится, что в итоге приводит к недоимке по сбору налогов в бюджет сельского поселения.

А также проверкой установлено, что данными сельскими поселениями производилось неправильное начисление и оплата налога на имущество жилого фонда, так как жилищный фонд освобождается от налогообложения.

Так как в соответствие закона от 28.11.2003г. №49-ЗРТ «Налог на имущество организации» и статьи 19 Жилищного кодекса РФ, жилищный фонд освобождается от налогообложения.

3. При проверке эффективного использования транспортных средств за 2014 год и по итогам проверок 2013 года установлено, что в сельских поселениях имеются транспортные средства неэксплуатируемые на протяжении нескольких лет, по которым производится начисление транспортного налога.

4. Проверкой правильности приобретения и списания материальных запасов установлено, что Шалтинским сельским поселением на благоустройство территории скотомогильника выделено 13,3 тыс. рублей на строительные материалы. Но при проверке установлено, что на территории скотомогильника работ по благоустройству территории не производилось.

Также Потапово-Тумбарлинским сельским поселением в ГБУ «Бавлылес», произведено перечисление 99,0 тыс. рублей на приобретение пиломатериалов для ограждения скотомогильников. Но в ходе проведенных контрольных мероприятий установлено, что фактически работы выполнены только по ограждению сибиреязвенного скотомогильника в д.Дубовка на сумму 49,6 тыс. рублей.

А оставшиеся пиломатериалы, оплаченные и приобретенные почти год тому назад на сумму 49,4 тыс. рублей в настоящее время находятся на территории машинно-тракторного парка ООО «Березовские зори»

5. При проверке правильности списания ГСМ согласно, путевых листов установлено, что сельскими поселениями производится неправильное списание ГСМ и отсутствует утвержденная ежемесячная норма расхода ГСМ.

6. Проверкой начислений заработной платы в сельских поселениях установлено, что в Шалтинском сельском поселении, главным бухгалтером допущено излишнее начисление отпускных и материальной помощи, а также за выход в праздничные и выходные дни, так как при начислении отпускных включены все одноразовые премии и вознаграждения, не предусмотренные системой оплаты труда.

7. Проверкой энергоэффективности уличного освещения в сельских поселениях установлено, что производимое начисление и оплата согласно, норматива за потребленную электрическую энергию в среднем в 1,5–2,0 раза больше при сравнении с показаниями приборов учета.

8. Уличное освещение Муниципального образования «город Бавлы»

В соответствии с протоколом от 10.01.2014г. №ПР–1 совещания с руководителями предприятий жизнеобеспечения, территориальных органов, отделов исполнительных комитетов Бавлинского муниципального района и города Бавлы, проведена выборочная проверка освещенности улиц города Бавлы.

Всего в ходе проверки были охвачены 16 улиц.

По итогам проверки все недочеты устранены.

9. Проведена совместная внеплановая проверка с Бавлинской городской прокуратурой в ООО «Управляющая компания «Уютный дом».

10. Проведена внеплановая проверка МКУ г.Бавлы «Управление по благоустройству и озеленению»

Проверкой установлены следующие нарушения и недостатки.

1. На момент проверки имеется просроченная дебиторская задолженность на сумму 1 788,3 тыс. рублей образовавшаяся в период с 2004 по 2008гг., по которым не предприняты меры по своевременному возврату и полному возмещению понесенных затрат.

2. Также из–за несвоевременного предоставления первичных документов на фактически выполненные работы по ямочному ремонту дороги по ул. Первомайская, образовалась кредиторская задолженность на сумму 950,9 тыс. рублей.

3. При проверке эффективного использования транспортных средств установлено, что по не эксплуатируемым более 3-х лет транспортным средствам оплачивался транспортный налог.

Также в ходе проверки установлено, что за проверяемый период, ни разу не проводился внутренний финансовый анализ деятельности учреждения.

11. Проведена внеплановая проверка ИК МО «город Бавлы».

Проверкой правильности ведения бухгалтерского учета установлено, что не производилась амортизация:

– подземных кабельных линий электропередачи (КЛЭП) с июля 2009 года;

– светильников (дворовое освещение) с момента ввода в эксплуатацию в 2007 году; 

– по линии электроснабжения за период 2009–2013гг. в с. Якты-Куль.

В результате данные нарушения привели к дополнительной нагрузке на бюджет учреждения, так как из-за не правильного ведения бухгалтерского учета произведено излишнее начисление налога на имущество.

Также не проведена работа по своевременной передаче детских игровых  площадок в обслуживающую организацию.

Не проведена работа по своевременному списанию с баланса ранее переданного имущества, т.е. уличного освещения в н.п. Якты–Куль в МКП «Бавлы–ГорСервис».

12. В ходе проведенной проверки МБДОУ «Детский сад №4 комбинированного вида» выявлено следующее:

Проверкой качества поставляемых продуктов питания установлено, что на момент проверки в наличие на складе имелись сухофрукты низкого качества не соответствующие установленным нормам.

Также при проверке установлено, что детским садом производилась закупка овощей на 3-й квартал 2014г. по ценам 2-ого квартала 2014г., что в итоге приводит к закупке овощей по заведомо завышенной цене.

Например:

– помидоры свежие по цене 70,00 рублей за 1 кг.;

– огурцы свежие по цене 50,00 рублей за 1 кг.

Но при сравнение среднерыночной цены в трех торговых точках г.Бавлы установлено, что цена на данные овощи составляет: 30–35 рублей и 20–25 рублей соответственно.

А также при проведении инвентаризации по остаткам продуктов питания установлено, что при сравнении между фактическим наличием продуктов питания и с данными бухгалтерского учета выявлены расхождения:

1)      недостача на сумму 29 615,95 рублей:

– картофель в кол–ве 546,92 кг. на сумму 14 271,33 рублей;

– лук репчатый в кол–ве 107,32 кг. на сумму 2 341,72 рублей;

– морковь в кол–ве 346,52 кг. на сумму 7 917,98 рублей;

– свекла в кол–ве 152,8 кг. на сумму 2 883,34 рублей.

Данная недостача объясняется тем, что находящийся на балансе сарай с подвалом  (1968 года постройки) с остаточной стоимостью 59,3 тыс. рублей для хранения продуктов питания (овощей), находится в аварийном состоянии. Вследствие данных обстоятельств зимой 2012 года данные овощи замерзли, но в течение более 2 лет не произведено списание данных продуктов питания, которые фактически не имеются в наличие.

2) При проверке материальных ценностей выявлено, что отсутствуют материалы (ткани) на сумму 370 506,19 рублей и хозяйственные средства (моющие средства, сан. узлы и т.п.) на сумму 27 750,83 рублей.

Но в ходе проверки установлено, что данные материалы (ткани) использованы на изготовление штор, тюлей и детских постельных комплектов, а хозяйственные средства использованы на нужды детского сада. Также составлен акт списания вышеуказанных материалов, но при этом бухгалтерией Отдела образования не произведено списание с баланса использованных материалов и не произведено оприходование изготовленных постельных комплектов и штор.

Также при инвентаризации основных средств выявлено, что приобретенный холодильник Indesit ST–167 в кол–ве 1 штуки, на момент проверки не принят на баланс.

При проверке поступлений родительских взносов установлено, что задолженность на момент проверки составляла на сумму 236 322,38 рублей, из них задолженность более 5,0 тыс. рублей составила на сумму 40 770,298 рублей.

В ходе проведения контрольных мероприятий данная задолженность родителями погашена.

13. Проведена плановая проверка МАОУ ДОД «Детская школа искусств».

В ходе выборочной проверки при выдаче заработной платы за проверяемый период (2012–2014гг.), выявлены факты в нарушение Трудового кодекса РФ, так как по некоторым работникам выдавалась заработная плата в виде аванса за три и более месяца раньше.

Также при проверке соблюдения выдачи, правильности оформления авансовых отчетов и своевременности погашения остатков с подотчетных лиц за проверяемый период выявлено, что частично не имеются подтверждающие документы и не в одном приказе не указываются списки учащихся с указанием Ф.И.О. и наименование учебного учреждения.

При проверке поступивших доходов от оказанных платных услуг установлено, нарушение эффективного использования средств учреждения, так как выплачены пени, штрафы и госпошлина.

14. Проведена плановая проверка МАОУ ДОД «Дом школьников» БМР по эффективному использованию средств бюджета за период 2012–2014 годов.

По итогам проверки выявлено нарушений на сумму 1 412,8 тыс. рублей.

Материалы проверки переданы в Бавлинскую городскую прокуратуру, по результатам проверки возбуждено уголовное дело.

15. Проведена совместная проверка с Счетной палатой Республики Татарстан во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012г. №597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» по заработной плате в МКУ «Отдел образования Бавлинского муниципального района Республики Татарстан», а также проверка эффективности  использования средств местного бюджета, выделенных в 2013 году на обеспечение образовательных учреждений Бавлинского муниципального района Республики Татарстан водоснабжением, тепловой и электрической энергией.

Контрольно–счетной палатой ежегодно проводятся экспертно–аналитические мероприятия, в частности, это заключение по годовому отчету об исполнении бюджета за предшествующий год и заключение на проект Решения «О бюджете Бавлинского муниципального района, города Бавлы и 13–ти сельских поселений на очередной финансовый год и плановый период».

По результатам контрольных мероприятий оформляются акты и составляются отчеты, и все материалы проверок передаются в Бавлинскую городскую прокуратуру.

По результатам рассмотрения за 2014 год к дисциплинарной ответственности привлечены 12 должностных лица.

Последнее обновление: 3 апреля 2015 г., 09:37